GUÍA FISCAL
Cómo calcular una factura con IVA y retención de IRPF
En una factura con retención, el IVA se suma y el IRPF se resta sobre la base imponible. El importe que paga el cliente puede superar la base sin que toda esa diferencia sea ingreso disponible para ti.
Antes de elegir los porcentajes
Esta guía utiliza un supuesto sencillo: un servicio sujeto a un único tipo de IVA y una retención aplicable sobre toda la base. No todas las facturas llevan IVA o retención, y no basta con ser autónomo para aplicar siempre el 15 %. La actividad, el cliente y la operación determinan las obligaciones.
El tipo general de IVA es el 21 %, pero existen operaciones con otros tipos o exentas. En determinadas actividades profesionales puede corresponder una retención del 7 %, por ejemplo en supuestos de inicio con los requisitos exigidos. Confirma qué tipo te corresponde antes de introducirlo; el simulador no lo decide por ti. El IVA no es el impuesto general aplicable en Canarias, donde puede intervenir el IGIC; esta herramienta no calcula el IGIC.
La fórmula en tres pasos
- Multiplica la base por el tipo de IVA para obtener su cuota.
- Multiplica la misma base por el porcentaje de retención.
- Suma el IVA a la base y resta la retención.
No calcules la retención sobre la base más el IVA.
En el supuesto descrito, la retención es un pago a cuenta de tu IRPF y el pagador debe cumplir las obligaciones que correspondan. No es un descuento comercial ni reduce el precio del servicio pactado antes de impuestos.
Ejemplo: base de 1.000 €, IVA 21 % y retención 15 %
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA: 1.000 × 21 % | +210,00 € |
| Retención: 1.000 × 15 % | −150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
El cliente te paga 1.060 €. Eso no convierte los 210 € de IVA en beneficio ni significa que tu impuesto anual de IRPF sea exactamente 150 €. La liquidación fiscal requiere considerar el resto de operaciones y tu situación.
Si conoces el total que quieres cobrar
Para recuperar la base, divide el total por 1 + tipo de IVA − tipo de retención, usando los porcentajes en tanto por uno. Con estos porcentajes, 1.060 / 1,06 = 1.000 €. Con otros importes, el redondeo individual de las cuotas puede producir una diferencia de un céntimo.
Esta regla solo corresponde al supuesto de base única descrito. No resuelve facturas con varios tipos, suplidos, operaciones internacionales o regímenes especiales. La calculadora muestra importes, pero no genera una factura válida ni decide tus obligaciones. Confirma el desglose con un asesor o con la AEAT cuando el caso exceda este ejemplo.
Preguntas frecuentes
¿Todas las facturas deben llevar retención?
No. Depende de la actividad y de quién paga. Introducir un porcentaje no confirma que exista obligación de retener.
¿Puedo usarla para varias bases o tipos de IVA?
La herramienta contempla una base y un tipo a la vez. Una factura con varios bloques requiere tratarlos por separado y revisar el conjunto.
¿Puedo enviársela al cliente como factura?
No. El resultado es un cálculo; una factura debe incorporar los datos y requisitos de facturación aplicables.
Fuentes y alcance
- AEAT · Tipos impositivos del IVA
- BOE · Reglamento del IRPF, artículo 95
- AEAT · Manual práctico IVA 2026
Esta guía explica supuestos generales y ejemplos propios. No sustituye la revisión del contrato, del convenio ni el asesoramiento individual. Los cálculos son estimaciones; para confirmar una liquidación laboral solicita el desglose a tu empresa y, si hay discrepancias, contrástalo con un profesional. En cuestiones fiscales, consulta a la AEAT o a tu asesor.
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